選試財稅法

財稅法科目包括財稅法基本原則、稅捐行政法、稅捐債務法等。學習者需理解財稅法律關係及其協力義務，特別是如何保障納稅者權利、實現社會公平與有效救濟。同時，應具備對租稅規劃合法界限、脫法避稅調整及違法逃漏稅處罰的法治國要求之認識，並掌握憲法基本財稅秩序及實務爭議的分析與解決能力。

★附發法律條文範圍：財政收支劃分法、納稅者權利保護法、稅捐稽徵法、所得稅法。

這組專業要求極強的數字感與會計基礎，因為每一個稅務爭議背後都是一筆龐大的帳務處理。財稅律師的工作環境常與會計師、稽徵機關交鋒。由於具備此類專業的法律人才極少，這也使得財稅法成為一種高度稀缺、具有強大議價能力的「金領級」法律專業，適合追求嚴謹學術邏輯、且不排斥與財務數據為伍的人。

財稅法命題大綱

一、財稅法基本原理

(一)財稅憲法與財稅法基本原理

(二)節稅、避稅與逃漏稅

(三)依法課稅原則、量能原則與實質課稅原則等稅法基本原則

(四)納稅者權利保護

(五)非稅公課

(六)國稅與地方稅

二、稅捐行政法

(一)稅捐稽徵程序(例如：核課處分、協力義務、調查事實與證據)

(二)稅捐制裁法(行為罰及漏稅罰、稅捐刑法)

(三)稅捐救濟法(訴願及其先形程序、行政訴訟)

(四)稅捐保全及行政執行

三、稅捐債務法

(一)課稅要件總論

(二)課稅要件各論

1. 所得稅
2. 營業稅
3. 遺產及贈與稅

備註

一、附發法條包括：財政收支劃分法、納稅者權利保護法、稅捐稽徵法、所得稅法。

二、表列命題大綱為考試命題範圍之例示，惟實際試題並不完全以此為限，仍可命擬相關之綜合性試題。

三、本命題大綱自中華民國 108 年起適用於專門職業及技術人員高等考試律師考試。